孚日集团股份有限公司
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页 次二、 已审财务报表
合并资产负债表 3 - 5
合并股东权益变动表 7 - 8
合并现金流量表 9 - 10
公司股东权益变动表 14 - 15
1. 非经常性损益明细表 12. 净资产收益率和每股收益 2
安永华明(201 7)审字第61222633_B01 号孚日集团股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的孚日集团股份有限公司的财务报表，包括201 6年12月31日的合并及公司的资产负债表， 201 6年度合并及公司的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是孚日集团股份有限公司管理层的责任。这种责任包括： (1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； (2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了孚日集团股份有限公司201 6年12月31 日的合并及公司的财务状况以及201 6年度的合并及公司的经营成果和现金流量。
安永华明会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：张 炯
中国 北京 中国注册会计师：何 佩
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以公允价值计量且其变动
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合并资产负债表(续)
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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合并资产负债表(续)
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
本财务报表由以下人士签署：
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
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其中：对联营企业和合营企业的
以后将重分类进损益的其他综合收益
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 41 - -
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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归属于母公司股东权益 少数股东 股东权益
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计 权益 合计
二、 本年增减变动金额
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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合并股东权益变动表(续)
归属于母公司股东权益 少数股东 股东权益
股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计 权益 合计
二、 本年增减变动金额
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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一、 经营活动产生的现金流量
二、 投资活动使用的现金流量
购建固定资产、无形资产和其他
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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合并现金流量表(续)
三、 筹资活动使用的现金流量
其中： 子公司支付给少数股东的
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后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
二、 本年增减变动金额
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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股东权益变动表(续)
股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计
二、 本年增减变动金额
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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一、 经营活动产生的现金流量
二、 投资活动使用的现金流量
购建固定资产、无形资产和其他
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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三、 筹资活动使用的现金流量
六、 年末现金及现金等价物余额 204,779,676.78 180,624,692.83后附财务报表附注为本财务报表的组成部分
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一、 本集团基本情况
孚日集团股份有限公司(“本公司”)是一家在中华人民共和国山东省注册的股份有限公司 。 本公司所发行人民币普通股A股股票，已在深圳证券交易所上市。本公司总部位于山东省高密市孚日街1 号。
孚日集团股份有限公司及其子公司(“本集团”)主要经营活动为：生产销售毛巾系列产品、纺织品、针织品、床上用品、服装 、工艺品 ，经营本企业自产产品及技术的进出口业务，经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械装备、零配件及技术的进口业务(国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外) ，经营进料加工和“三来一补”业务；房地产业务、热电业务、小额贷款等。
本集团的控股股东为孚日控股集团股份有限公司(“孚日控股”)，注册地山东省高密市。
本财务报表业经本公司董事会于2017年4月 6 日决议批准。根据本公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年度变化情况参见附注六。
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)编制。
本财务报表以持续经营为基础列报。
编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。划分为持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
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三、 重要会计政策及会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体
现在应收款项坏账准备的计提、存货计价方法、固定资产折旧、无形资
产摊销、 长期资产减值的判断、收入确认和计量等。
1. 遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本
集团于201 6年12月 31 日的财务状况以及201 6年度的经营成果和现金流
本集团会计年度釆用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至12月31 日止。
本集团编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均
以人民币元为单位表示。
本集团下属子公司及联营企业，根据其经营所处的主要经济环境自行决
定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的
交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
4. 企业合并(续)
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)，按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。
非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
4. 企业合并(续)
非同一控制下的企业合并(续)
支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等)。
编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计期间和会计政策。对子公司可能存在的与本公司不一致的会计政策，已按照本公司的会计政策调整一致。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
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5. 合并财务报表(续)
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和
现金流量 自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表
时，对前期财务报表的相关项目进行调整， 视同合并后形成的报告主体
自最终控制方开始实施控制时一直存在。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化
的，本集团重新评估是否控制被投资方。
不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。
6. 现金及现金等价物
现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价
物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现
金、价值变动风险很小的投资。
7. 外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为
记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债
表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与
购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费
用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非
货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币
金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即
期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或
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7. 外币业务和外币报表折算(续)
对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民
币：对资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率
折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即
期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率
折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收
益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当
期损益，部分处置的按处置比例计算。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均
汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单
金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债
金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似
金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：
(1) 收取金融资产现金流量的权利届满；
(2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了
及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上
转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质
上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报
酬，但放弃了对该金融资产的控制。
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8. 金融工具(续)
金融工具的确认和终止确认(续)
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。
本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项 、可供出售金融资产 。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产，是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。
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8. 金融工具(续)
金融资产分类和计量(续)
贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定
的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成
本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资
产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采
用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确
认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确
认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益
确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，其累计利得或损失转入
当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投
本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负
债的相关交易费用计入其初始确认金额。
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8. 金融工具(续)
金融负债分类和计量(续)
金融负债的后续计量取决于其分类：
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负
债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债。交易性金融负债，是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融
负债的目的是为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具
组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合
进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工
具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允
价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的
衍生工具除外。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，所有
已实现和未实现的损益均计入当期损益。
对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
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8. 金融工具(续)
本集团使用衍生金融工具，例如以商品期货合约对商品价格风险进行套期保值。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。但对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融工具，按成本计量。
衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据，包括发行人或债务人发生严重财务困难、债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等) 、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组，以及公开的数据显示预计未来现金流量确已减少且可计量。
以摊余成本计量的金融资产
发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率(即初始确认时计算确定的实际利率)折现确定，并考虑相关担保物的价值。减值后利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。对于贷款和应收款项，如果没有未来收回的现实预期且所有抵押品均已变现或已转入本集团，则转销贷款和应收款项以及与之相关的减值准备。
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8. 金融工具(续)
以摊余成本计量的金融资产(续)
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单独进行减值测试 。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。可供出售金融资产
如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
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8. 金融工具(续)
本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融
资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继
续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的
账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资
产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。9. 应收款项
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
本集团将金额为应收款项年末余额的10%及以上的应收款项确认为单项
金额重大的应收款项。
本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生
减值的应收款项，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行
减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似
信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
本集团对于信用风险较小的应收款项组合，采用个别认定法对应收账款
和其他应收款计提坏账准备比例如下：
应收账款 其他应收款
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9. 应收款项(续)
本集团对于应收子公司的应收款项组合，不计提坏账准备。
除信用风险较小的应收款项组合及应收子公司的应收款项组合外， 本集
团以账龄作为信用风险特征确定应收款项组合，并采用账龄分析法对应
收账款和其他应收款计提坏账准备比例如下：
应收账款 其他应收款
单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减
值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低
项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明
债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
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存货包括原材料、在产品 、库存商品 、周转材料、开发成本、开发产品等。
存货按照成本进行初始计量。生产制造业务存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品于领用时按五五摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
房地产开发业务存货按成本进行初始计量。楼房在建设完工前以开发成本列示。 开发产品的成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。发出时，采用个别计价法确定其实际成本。
存货的盘存制度为永续盘存制。
于资产负债表 日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
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11. 发放贷款及垫款
本公司按当前市场条件发放的贷款，按发放贷款的本金作为初始确认金额。贷款持有期间所确认的利息收入，根据实际利率计算。实际利率在发放贷款时确定，在贷款合同规定期间内保持不变。
贷款减值准备的确认标准和计提方法
期末对每一单项贷款按其资产质量分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其主要分类标准和计提损失准备的比例为：
交易对手能够履行合同或协议，没有足够理由怀疑债务本金和利息不能按时足额偿还，按1 .5%计提损失准备。
尽管交易对手目前有能力偿还，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的债权类资产；交易对手的现金偿还能力出现明显问题，但交易对手的抵押或质押的可变现资产大于等于债务本金及收益，按2%计提损失准备。
交易对手的偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成一定损失，按20%计提损失准备。
交易对手无法足额偿还债务本金及利息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失，按50%计提损失准备。
在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，资产及收益仍然无法收回，或只能收回极少部分，按 100%计提损失准备。
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12. 长期股权投资
长期股权投资包括对子公司和联营企业的权益性投资。
长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积(不足冲减的，冲减留存收益) ；合并日 之前的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本(通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本)，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和； 购买日之前持有的因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理， 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转 ；购买日之前持有的股权投资作为金融工具计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时全部转入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；通过非货币性资产交换取得的，按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定初始投资成本。本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
12. 长期股权投资(续)
采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
本集团对被投资单位具有重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
12. 长期股权投资(续)
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损
益。采用权益法核算的长期股权投资，终止采用权益法的，原权益法核
算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配
以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采
用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益，
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变
动而确认的股东权益，按相应的比例转入当期损益。
13. 投资性房地产
投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地
产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、
投资性房地产按照成本进行初始计量。 与投资性房地产有关的后续支
出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计
量，则计入投资性房地产成本。否则，于发生时计入当期损益。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地
产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得
经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、
报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
13. 投资性房地产(续)
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。 投资性房地产的折
旧釆用年限平均法计提，各类投资性房地产的使用寿命、预计净残值率
使用寿命 预计净残值率 年折旧率
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件
的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在
发生时计入当期损益。
固定资产按照成本进行初始计量，并考虑预计弃置费用因素的影响。购
置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使
用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。
固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计
净残值率及年折旧率如下：
使用寿命 预计净残值率 年折旧率
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三、 重要会计政策及会计估计(续)
以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租
赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租
赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资
产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折
本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折
旧方法进行复核，必要时进行调整。
在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程
支出 、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款
利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以
资本化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需
要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售
状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
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借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：
(1) 资产支出已经发生；
(2) 借款费用已经发生；
(3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态
时，借款费用停止资本化。
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确
(1) 专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收
入或投资收益后的金额确定。
(2) 占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支
出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用
或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个
月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费
用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业
合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为
无形资产并按照公允价值计量。
无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预
见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
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各项无形资产的使用寿命如下：
本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房
等建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核
算。外购土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分
配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至
少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法
进行复核，必要时进行调整。
本集团对除存货、递延所得税、金融资产、划分为持有待售的资产外的
资产减值，按以下方法确定：
本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减
值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并
所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，
至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也
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可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的报告分部。
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
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19. 长期待摊费用
长期待摊费用采用直线法摊销，摊销期如下：
广告品牌策划费 3年
防水工程 3年20. 职工薪酬
职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的
各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬与离职后福利。
在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。
离职后福利(设定提存计划)
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在
发生时计入相关资产成本或当期损益。
除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与
或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：
(1) 该义务是本集团承担的现时义务；
(2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；
(3) 该义务的金额能够可靠地计量。
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预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，
并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。
每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该
账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价
收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足
下列条件时予以确认。
本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该
商品保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的
已发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实现。销售商品
收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或
应收的合同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延
方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值
开发项目已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义
务，即开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司不再保
留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效
控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；并且
该项目已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实
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小额贷款业务利息收入按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利
息，并于债务人应付利息的日期确认收入的实现。
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在
实际发生时计入当期损益。
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补
助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性
资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关
的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为
基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资
产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认
为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生
的相关费用或损失的，直接计入当期损益。与资产相关的政府补助，确
认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但按
照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损益。
本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非：
(1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或
者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易
不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳
税所得额或可抵扣亏损。
(2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差
异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预
见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非：(1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合
并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或
(2) 对于与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预
见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性
差异的应纳税所得额。
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本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据
税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并
反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果
未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产
的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重
新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可
供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。
如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且
递延所得税与同一应纳税主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得
税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。
实质上转移了 与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，
除此之外的均为经营租赁。
经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产
成本或当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益。
经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，或
有租金在实际发生时计入当期损益。
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融资租入的资产，于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与
最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租
赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用，在
租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。或有租金在实际发生时计
本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。
27. 公允价值计量
本集团于每个资产负债表日以公允价值计量衍生金融工具和上市的权益
工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出
售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本集团以公允
价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相
关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本集团假定该交易
在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本集
团在计量日能够进入的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或
负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途
产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市
场参与者产生经济利益的能力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的
估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得
或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
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27. 公允价值计量(续)
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计
量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层
次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场
上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或
负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的
每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量
的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生
28. 重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假
设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债
表日或有负债的披露。然而，这些假设和估计的不确定性所导致的结果
可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确
认的金额具有重大影响的判断：
经营租赁——作为出租人
本集团就投资性房地产签订了租赁合同。本集团认为，根据租赁合同的
条款，本集团保留了这些房地产所有权上的所有重大风险和报酬，因此
以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关
键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。
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28. 重大会计判断和估计(续)
估计的不确定性(续)
可供出售金融资产减值
本集团将某些资产归类为可供出售金融资产，并将其公允价值的变动直接计入其他综合收益。当公允价值下降时，管理层就价值下降作出假设以确定是否存在需在损益中确认其减值损失。
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外)
本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
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28. 重大会计判断和估计(续)
估计的不确定性(续)
本公司根据贷款和应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。贷款和应收款项减值是基于评估贷款和应收款项的可收回性。鉴定贷款和应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响贷款和应收款项的账面价值及贷款和应收款项坏账准备的计提或转回。
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
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28. 重大会计判断和估计(续)
估计的不确定性(续)
本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在
一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审
批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则
该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
29. 会计政策和会计估计变更
本集团于2016年按照《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）的要
求，将利润表中“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目；
企业经营活动发生的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关
税费，自2016年5月 1 日起发生的，列示于“税金及附加”项目，不再列
示于“管理费用”项目； 2016年5月 1 日之前发生的(除原已计入“营业
税金及附加”项目的与投资性房地产相关的房产税和土地使用税外)，仍
列示于“管理费用”项目。“应交税费”科目的“应交增值税”、“未
交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留
抵税额”等明细科目的借方余额，于2016年末由资产负债表中的“应交
税费”项目重分类至“其他流动资产”列示； 2015年末上述明细科目的
借方余额，仍按原列报方式列示。“应交税费”科目的“待转销项税
额”等明细科目的贷方余额，于2016年末由资产负债表中的“应交税
费”重分类至“其他流动负债”列示； 2015年末上述明细科目的贷方余
额，仍按原列报方式列示。由于上述要求， 2016年度和2015年度的“税
金及附加”项目以及“管理费用”项目、 2016年末和2015年末的“应交
税费”项目、“其他流动资产”项目 、“其他流动负债”项目 之间列报
的内容有所不同，但对2016年度和2015年度的合并及公司净利润和合并
及公司股东权益无影响。
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1. 主要税种及税率
增值税 – 应税收入按13%、 17%的税率计算销项税，并按扣
除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税 – 应税收入的5%计缴营业税。 自 2016年5月 1 日起，
由计缴营业税改为计缴增值税。
城巿维护建设税 – 按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税 – 企业所得税按应纳税所得额的25%计缴(香港子公司
土地增值税 – 商业网点房屋暂按预收房款的3%、住宅暂按预收房
本集团因出口毛巾制品而购买原材料等支付的增值税进项税额可以申请
退税。于201 6年度，本集团适用的退税率为17%(201 5年： 17%) ，由于
征税率及退税率差异而形成的不可抵扣的增值税进项税额计入当期成
五、 合并财务报表主要项目注释
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
1. 货币资金(续)
于201 6年 12月 31 日，本公司的所有权受到限制的货币资金为人民币
据保证金、借款保证金、按揭保证金等， 参见附注五、 58。
于 201 6 年 12 月 31 日，本公司存放于境外的货币资金为人民币
银行活期存款按照银行活期存款利率取得利息收入。
2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
交易性权益工具为本集团投资的股票，其公允价值根据深圳证券交易所
年度最后一个交易日收盘价确定。
其他交易性金融资产为本集团投资的基金，其公允价值为管理人根据所
投资产年度最后一个交易日的公允价值计算确定。
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
其中，已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据如下：
终止确认 未终止确认 终止确认 未终止确认
注： 于 201 6 年，本集团累计向银行贴现银行承兑汇票人民币
元)。4. 应收账款
应收账款信用期通常为2个月 ，主要客户可以延长至3个月。应收账款并
应收账款的账龄分析如下：
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
4. 应收账款(续)
应收账款坏账准备的变动如下：
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备单项金额重大
金额 比例 金额 计提 金额 比例 金额 计提
于2016年12月 31 日，单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款情
本集团采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况如下：
金额 比例(%) 金额 金额 比例(%) 金额
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
4. 应收账款(续)
于201 6年12月31 日，应收账款金额前五名如下：
年末余额 占应收账款 性质 账龄 坏账准备
余额合计数 年末余额
于2015年12月31 日，应收账款金额前五名如下：
余额合计数 年末余额
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
预付款项的账龄分析如下：
账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%)
于201 6年12月31 日，预付款项金额前五名如下：
年末余额 占预付款项
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
5． 预付款项(续)
于2015年12月31 日，预付款项金额前五名如下：
年末余额 占预付款项
6. 发放贷款及垫款
发放贷款及垫款分类列示
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
6. 发放贷款及垫款(续)
年末余额 贷款损失准备 计提比例(%) 年末净值
贷款损失准备的变动如下：
年初余额 本年计提 本年转回 本年转销 年末余额
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
其他应收款的账龄分析如下：
其他应收款坏账准备的变动如下：
年初余额 本年计提 本年转回 本年核销 年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 计提 金额 比例 金额 计提
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
8． 其他应收款(续)
于201 6年12月31 日，本集团采用个别认定法计提坏账准备的其他应收款情况如下：
账面余额 坏账准备 计提比例 不计提理由应收出口退税 15,901,047.77 - - 次月收回
于2015年12月31 日，本集团采用个别认定法计提坏账准备的其他应收款情况如下：
本集团采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款情况如下：
金额 比例(%) 金额 金额 比例(%) 金额
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
8． 其他应收款(续)
其他应收款按性质分类如下：
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
8． 其他应收款(续)
于201 6年12月31 日，其他应收款金额前五名如下：
年末余额 占应收账款 性质 账龄 坏账准备
余额合计数 年末余额
于2015年12月31 日，其他应收款金额前五名如下：
年末余额 占应收账款 性质 账龄 坏账准备
余额合计数 年末余额
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
项目名称 开工时间 预计竣工时间 预计总投资 年初数 年末数
存货跌价准备变动如下：
年初余额 本年计提 本年减少 年末余额
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
存货跌价准备变动如下(续) ：
年初余额 本年计提 本年减少 年末余额
本集团计提的存货跌价准备主要是由于部分产品价格下滑，可变现价值
低于账面价值，以及已注销子公司待处置的材料所致 。本年度转回存货
跌价准备是由于产品可变现价值回升， 转销存货跌价准备是由于存货销
注： 存货年末余额中含有借款费用资本化金额为人民币35,611,634.71
地产有限公司开发产品及开发成本中利息资本化金额。 201 6年用于
年末本集团无用于债务担保的存货。
10. 其他流动资产
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
11. 可供出售金融资产
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
以公允价值计量的可供出售金融资产：
可供出售 可供出售 其他 可供出售 可供出售 其他
权益工具 债务工具 权益工具 债务工具
累计计入其他综合收益
以成本计量的可供出售金融资产：
账面余额 持股 本年现
年初 本年增加 本年减少 年末 比例(%) 金红利植瑞-长青定制21号
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值委托贷款投资
本集团于2015年12月 17 日与兴业银行、高密市国有资产经营投资有限公司签订了委托贷款合同，本集团将1 亿元的资金借给高密市国有资产经营投资有限公司，借款期限为36个月，自2015年12月 17 日至2018年12月16 日止，固定年利率为7.20%。
本集团于2016年1 月7 日与广发银行、高密市国有资产管理有限公司签订了委托贷款合同，本集团将2亿元的资金借予高密市国有资产管理有限公司，借款期限为36个月，自2016年1 月7 日至2019年1 月6 日止，固定年利率为7.20%。
本集团于2016年5月31 日与山东永和精密金属有限公司股东张绍森签订了借款协议，本集团将600万元的资金借予山东永和精密金属有限公司股东张绍森，借款期限为44个月，自2016年5月31 日至2019年12月31 日止，固定年利率为8.00%。
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
13. 长期股权投资
年初 本年变动 年末 年末
余额 追加 减少 权益法下 其他综合 其他权益 宣告现金 计提减值 账面 减值
投资 投资 投资损益 收益 变动 股利 准备 价值 准备
年初 本年变动 年末 年末
余额 追加 减少 权益法下 其他综合 其他权益 宣告现金 计提减值 账面 减值
投资 投资 投资损益 收益 变动 股利 准备 价值 准备
于2016年12月31 日，本集团长期股权投资无需计提减值准备。
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
14. 投资性房地产
采用成本模式进行后续计量：
房屋及建筑物 土地使用权 合计
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
14. 投资性房地产(续)
该投资性房地产以经营租赁的形式租给第三方。
本年度，本集团将部分厂房用于出租，由固定资产转入投资性房地产核算，转换日的账面价值为人民币2,957,540.48元。
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计原价
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计原价
暂时闲置的固定资产如下：
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
暂时闲置的固定资产如下(续) ：
融资租赁租入固定资产如下：
原价 累计折旧 减值准备 账面价值
原价 累计折旧 减值准备 账面价值
于201 6年12月31 日，未办妥产权证书的固定资产如下：
产权证书原因工业园房产 249,517,777.04 正在办理外围加工厂 22,913,045.09 正在办理立体仓库 61,024,590.05 正在办理固定资产年末余额中包含子公司高密万仁热电有限公司 (以下简称“万仁热电” ) 建设的供热管网人民币 88,386,784.75 元 (201 5 年：人民币112,321,068.20元)，该管网相关的风险和报酬归属于万仁热电。
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
重要在建工程201 6年变动如下：
预算 年初余额 本年增加 本年转入 减值准备 年末余额 资金来源 工程投入
重要在建工程2015年变动如下：
预算 年初余额 本年增加 本年转入 减值准备 年末余额 资金来源 工程投入
重要在建工程201 6年变动如下：
工程进度 利息资本化 其中：本年 本年利息
重要在建工程2015年变动如下：
(%) 累计金额 利息资本化 资本化率
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
土地使用权 计算机软件 商标使用费 商标权 合计原价
土地使用权 计算机软件 商标使用费 商标权 合计
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
于201 6年12月31 日，未办妥产权证书的无形资产如下：
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
于2016年，高密万仁热电有限公司 的可收回金额以预计未来现金流量现
值的方法确定。本集团根据管理层批准的最近未来5年财务预算和12%折
现率预计其未来现金流量现值。超过5年财务预算之后年份的现金流量均
保持稳定。对可收回金额的预计结果并没有导致确认减值损失。
对预计未来现金流量现值的计算采用了26%的毛利率作为关键假设。管
理层根据预算期间之前的历史情况确定这些假设。管理层认为如果关键
假设发生负面变动，则可能会导致本公司的账面价值超过其可收回金
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
19. 长期待摊费用
年初余额 本年增加 本年摊销 其他减少 年末余额
年初余额 本年增加 本年摊销 其他减少 年末余额
20. 递延所得税资产
未经抵销的递延所得税资产：
可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
未经抵销的递延所得税负债：
应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
20. 递延所得税资产(续)
递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
抵销金额 抵销后余额 抵销金额 抵销后余额
未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损如下：
未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：
本集团 于2015年未确认递延所得税负债的暂时性差异金额为人民币
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
21 . 其他非流动资产
22. 资产减值准备
年初余额 本年计提 本年减少 年末余额
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
22. 资产减值准备(续)
年初余额 本年计提 本年减少 年末余额
于2015年度，本集团的一些房屋建筑物出现了明显的减值迹象，本集团
聘请的正元资产评估事务所对其预计可回收金额进行测算，根据评估报
日： 3.10%-5.60%) 。 质押物均为货币资金。抵押物为固定资产及无形资
产，详见附注五、 57。保证人为孚日控股集团股份有限公司及高密市国
有资产经营投资有限公司。
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
24. 应付短期债券
2016年度第一期短期融资券 发行日期 债券期限 发行金额
年初余额 本年发行 本年计提利息 年末余额
应付账款不计息，并通常在3个月内清偿。
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
于201 6年12月31 日，账龄超过1 年的重要应付账款列示如下：
应付金额 未偿还原因
上海泽芸环境科技工程有限公司 1,772,000.00 结算尾款
广安一建安装二分公司 1,559,419.80 结算尾款
于2015年12月31 日，账龄超过1 年的重要应付账款列示如下：
应付金额 未偿还原因
上海泽芸环境科技工程有限公司 1,772,000.00 结算尾款
广州市高晟染整设备有限公司 1,629,010.00 结算尾款
山东高密蓝天环保工程有限公司 500,000.00 结算尾款
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
于2016年12月31 日，账龄超过1 年的重要预收款项列示如下：
预收金额 未结转原因客户甲 1,787,520.00 预收售房款，房屋未交付客户乙 1,510,016.00 预收售房款，房屋未交付客户丙 848,298.00 预收售房款，房屋未交付客户丁 769,846.00 预收售房款，房屋未交付客户戊 767,353.00 预收售房款，房屋未交付于2015年12月31 日，账龄超过1 年的重要预收款项列示如下：
预收金额 未结转原因客户甲 2,163,840.00 预收售房款， 房屋未交付客户乙 769,846.00 预收售房款， 房屋未交付客户丙 601,280.00 预收售房款， 房屋未交付客户丁 551,008.00 预收售房款， 房屋未交付客户戊 767,353.00 预收售房款， 房屋未交付
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
28. 应付职工薪酬
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
28. 应付职工薪酬(续)
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
201 6年本集团无为职工提供的非货币性福利 (201 5年 ： 无)。
本集团按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该
等计划，本集团分别按员工基本工资的18%、 1%每月向该等计划缴存费
用。除上述每月缴存费用外，本集团不再承担进一步支付义务。相应的
支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
本集团年末余额中没有账龄超过一年的重要大额其他应付款项。
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
32. 一年内到期的非流动负债
33. 其他流动负债
日： 3.40%-5.84%)。抵押物详见附注五、 57。保证人为高密市国有资产
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
于2016年12月31 日，应付债券余额列示如下：
2016年度第一期中期票据面值 发行日期 债券期限 发行金额
年初余额 本年发行 本年计提利息 折溢价摊销 转入应付利息 年末余额
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
于201 6年12月31 日，涉及政府补助的负债项目如下 ：
年初余额 本年新增 本年计入 其他变动 年末余额 与资产/
营业外收入 收益相关系统优化节能
于2015年12月31 日，涉及政府补助的负债项目如下 ：
年初余额 本年新增 本年计入 其他变动 年末余额 与资产/系统优化节能
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
38. 其他非流动负债
供热管网由子公司万仁热电建设，资产完工验收后由山东省高密市人民
政府分期支付建设款。该资产相关的风险和报酬归属于万仁热电，该建
设款计入其他非流动负债，在资产折旧期限内平均分配，计入当期损
年初余额 本年增减变动 年末余额
发行新股 送股 公积金转增 其他 小计
年初余额 本年增减变动 年末余额
发行新股 送股 公积金转增 其他 小计
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
41. 其他综合收益
资产负债表中归属于母公司的其他综合收益累积余额：
税前 减：前期计入 减：所 归属 归属少数
发生额 其他综合收益 得税 母公司 股东权益
以后将重分类进损益的
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41. 其他综合收益(续)
税前 减：前期计入 减：所 归属 归属少数
发生额 其他综合收益 得税 母公司 股东权益
以后将重分类进损益的
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
根据公司法、本公司章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余
公积金。法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提
加： 本年归属于母公司
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44. 营业收入及成本
收入 成本 收入 成本
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
49. 资产减值损失
50. 公允价值变动(损失)/收益
以公允价值计量且其变动计入
其中： 权益工具投资产生的
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
权益法核算的长期股权
处置以公允价值计量且其变动计入
处置长期股权投资产生的投资收益 849,910.10 -
处置可供出售金融资产
委托贷款投资在持有期间
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52. 营业外收入(续)
计入当期损益的政府补助如下：
外经贸发展专项基金 312,600.00 - 与收益相关
重点污染源自动监控设备
运费补贴 - 411,600.00 与收益相关技术中心创新能力
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
54. 费用按性质分类
本集团营业成本、销售费用、管理费用按照性质分类的补充资料如下：
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
所得税费用与利润总额的关系列示如下：
某些子公司适用不同税率
未确认的可抵扣暂时性差异的
按本集团实际税率计算的
注1 ： 本集团所得税按在中国境内取得的估计应纳税所得额及适用税率计
提。源于其他地区应纳税所得的税项根据本集团经营所受管辖区域
的现行法律、解释公告和惯例，按照适用税率计算。
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
基本每股收益按照归属于本公司普通股股东的当期净利润，除以发行在
外普通股的加权平均数计算。
基本每股收益与稀释每股收益的具体计算如下：
归属于本公司普通股股东
本公司发行在外普通股的
本公司不存在具有稀释性的潜在普通股，因此，稀释每股收益等于基本
注1 ： 于资产负债表日至本财务报表批准报出日期间内未发生导致发行
在外普通股或潜在普通股数量变化的事项。
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
57. 现金流量表项目注释
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
57. 现金流量表项目注释(续)
收到的其他与投资活动有关的现金
支付的其他与投资活动有关的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
57. 现金流量表补充资料
(1) 现金流量表补充资料
将净利润调节为经营活动现金流量：
处置固定资产、无形资产和
计入当期损益的与资产相关的
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
57. 现金流量表补充资料(续)
(1) 现金流量表补充资料(续)
不涉及现金的重大投资和筹资活动：
销售商品、提供劳务收到的
现金及现金等价物净变动：
(2) 取得或处置子公司及其他营业单位信息
处置子公司及其他营业单位的信息
减： 处置的子公司持有
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57. 现金流量表补充资料(续)
(3) 现金及现金等价物
58. 所有权或使用权受到限制的资产
金、按揭保证金、银行定期存款用于取得银行借款而被质押。
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五、 合并财务报表主要项目注释(续)
59. 外币货币性项目
原币 汇率 折合人民币 原币 汇率 折合人民币
六、 合并范围的变动
注册地 业务性质 本集团合计 本集团合计享有 不再成为
持股比例 的表决权比例 子公司原因
高密市孚日小额贷款有限公司
(以下简称“孚日小额贷”) 山东高密市 小额贷款 100% 100% 注
注： 本集团于2016年6月 7 日通过了签订股权转让协议，将孚日小额贷
100%的股权以人民币205,000,000元出售给孚日控股集团股份有
限公司，处置日为2016年6月 7 日。自2016年6月 7 日起，本集团不
再将孚日小额贷纳入合并范围。 孚日小额贷于处置日的净资产账面
孚日集团股份有限公司
六、 合并范围的变动(续)
2. 其他原因的合并范围变动
山东孚日售电有限公司(“孚日售电”)由本公司出资人民币3000万元于2015年8月 14 日新设成立，持股比例 100% ，从成立之日起将其纳入合并范围。
七、 在其他主体中的权益
1. 在子公司中的权益
本公司子公司的情况如下：
主要经营地 注册地 业务性质 注册 持股比例(%)
高密市孚日自来水有限公司
(以下简称“孚日自来水”) 山东高密市 山东高密市 工业 1,000 100 -
(以下简称“泰来家纺”) 香港 香港 商贸 200万港元 51 -
高密双山家纺有限公司
(以下简称“双山家纺”) 山东高密市 山东高密市 工业 10万美元 60 -
上海孚日家纺科技有限公司
(以下简称“上海孚日”) 上海市 上海市 商业 3,000 100 -
高密梦圆家居有限公司
(以下简称“梦圆家居”) 山东高密市 山东高密市 工业 21,800 100 -
高密孚日物流有限公司
(以下简称“孚日物流”) 山东高密市 山东高密市 物流 不适用 不适用 不适用 注1高密市孚日地产有限公司
(以下简称“孚日地产”) 山东高密市 山东高密市 房地产 10,000 100 -
山东高密高源热电有限公司
(以下简称“高源热电”) 山东高密市 山东高密市 其他 6,507 100 -
高密万仁热电有限公司
(以下简称“万仁热电”) 山东高密市 山东高密市 工业 10,000 100 -博莱国际工贸有限公司
(以下简称“博莱工贸”) 香港 香港 贸易 1万港元 100 -
孚日集团平度家纺有限公司
(以下简称“平度家纺”) 山东平度市 山东平度市 工业 1,000 100 -
孚日集团胶州家纺有限公司
(以下简称“胶州家纺”) 山东胶州市 山东胶州市 工业 1,000 100 -
孚日集团高密阚家家纺有限公司
(以下简称“阚家家纺”) 山东高密市 山东高密市 工业 100 100 -
高密市孚日小额贷款有限公司
(以下简称“孚日小额贷”) 山东高密市 山东高密市 小额贷款 不适用 不适用 不适用 注2潍坊宏远纺织有限公司
(以下简称“潍坊宏远”) 山东潍坊市 山东潍坊市 工业 3,000 100 -北京信远昊海投资有限公司
(以下简称“北京信远”) 北京市 北京市 其他 20,000 100 -
高密孚日棉纺有限公司
(以下简称“孚日棉纺”) 山东高密市 山东高密市 工业 不适用 不适用 不适用 注3山东孚日售电有限公司
(以下简称“孚日售电”) 山东高密市 山东高密市 商业 3,000 100 - 注4
孚日集团股份有限公司
七、 在其他主体中的权益(续)
1. 在子公司中的权益(续)
本公司子公司的情况如下(续) ：
注1 ： 孚日物流于2016年度注销；
注2 ： 于2016年度，本公司出售了其所拥有的孚日小额贷100%的股权；
注3： 孚日棉纺于2016年度注销；
注4： 孚日售电系2015年度新设立的子公司 ， 实收资本为人民币3,000万
除上述外， 于2016年度， 其余子公司注册资本和实收资本无变化。
存在重要少数股东权益的子公司如下：
少数股东 归属少数 向少数股东 年末累计
持股比例 股东损益 支付股利 少数股东权益
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七、 在其他主体中的权益(续)
1. 在子公司中的权益(续)
存在重要少数股东权益的子公司如下(续) ：
少数股东 归属少数 向少数股东 年末累计
下表列示了上述子公司主要财务信息。这些信息为本集团内各企业之间相互抵销前的金额：
泰来家纺 双山家纺201 6年
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七、 在其他主体中的权益(续)
2. 在合营企业和联营企业中的权益
主要 注册地 业务性质 注册资本 持股比例(%) 会计处理
( “玉龙孚日” ) 高密市 高密市 工业 18万美元 40 - 权益法
下表列示了高密玉龙孚日家纺有限公司的财务信息：
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八、 与金融工具相关的风险
资产负债表日的各类金融工具的账面价值如下：
以公允价值计量且其变动 贷款和 可供出售 合计
计入当期损益的金融资产 应收款项 金融资产
以公允价值计量且其变动 其他 合计
计入当期损益的金融负债 金融负债
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八、 与金融工具相关的风险(续)
1. 金融工具分类(续)
以公允价值计量且其变动 贷款和 可供出售 合计
计入当期损益的金融资产 应收款项 金融资产
以公允价值计量且其变动 其他 合计
计入当期损益的金融负债 金融负债
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八、 与金融工具相关的风险(续)
已转移但未整体终止确认的金融资产
于2016年12月 31 日，本集团已背书给供应商用于结算应付账款的银行承
集团认为，本集团保留了其几乎所有的风险和报酬，包括与其相关的违
约风险，因此，继续全额确认其及与之相关的已结算应付账款。背书
后，本集团不再保留使用其的权利，包括将其出售、转让或质押给其他
第三方的权利。于2016年12月 31 日，本集团以其结算的应付账款账面价
已整体终止确认但继续涉入的已转移金融资产
于2016年12月 31 日， 本集团已贴现或已背书给供应商用于结算应付账款
的银行承兑汇票的账面价值为人民币214,846,566.59 元。于2016年12月
31 日，其到期日为1 至8个月，根据《票据法》相关规定，若承兑银行拒
绝付款的，其持有人有权向本集团追索(“继续涉入”)。本集团认为，本集
团已经转移了其几乎所有的风险和报酬，因此，终止确认其及与之相关
的已结算应付账款的账面价值。继续涉入及回购的最大损失和未折现现
金流量等于其账面价值。本集团认为，继续涉入公允价值并不重大。
2016年度，本集团于其转移日未确认利得或损失。本集团无因继续涉入
已终止确认金融资产当年度和累计确认的收益或费用。背书在本年度大
本集团的主要金融工具，包括银行借款、融资租赁、其他计息借款、货
币资金等。这些金融工具的主要目的在于为本集团的运营融资。本集团
具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付
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八、 与金融工具相关的风险(续)
3. 金融工具风险(续)
本集团的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。本集团对此的风险管理政策概述如下。
本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本集团信用控制部门特别批准，否则本集团不提供信用交易条件。
本集团其他金融资产包括货币资金、交易性金融资产、发放贷款及垫款、委托贷款投资、其他应收款、可供出售的金融资产等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。
由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。在本集团内部不存在重大信用风险集中。本集团对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本集团无已逾期但未减值的金融资产产生的信用风险。
本集团采用循环流动性计划工具管理资金短缺风险。该工具既考虑其金融工具的到期日，也考虑本集团运营产生的预计现金流量。
本集团的目标是运用银行借款、融资租赁和其他计息借款等多种融资手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。本集团的政策是，根据财务报表中反映的借款的账面价值，不超过72.21 %的借款应于12个月内到期。于2016年12月 31 日，本集团62.18%(2015年： 90.17%)的债务在不足1 年内到期。
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八、 与金融工具相关的风险(续)
3. 金融工具风险(续)
下表概括了金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析：201 6年
1个月 1至 3个月 1年 合计
1个月 1至 3个月 1年 合计
以内 3个月 至1年 至五年
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八、 与金融工具相关的风险(续)
3. 金融工具风险(续)
本集团面临的市场利率变动的风险主要与本集团以浮动利率计息的长期负债有关。
本集团通过维持适当的固定利率债务与可变利率债务组合以管理利息成本。于201 6年12月 31 日，本集团约70.23%(201 5年： 83.25%)的计息借款按固定利率计息。
下表为利率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下，利率发生合理、可能的变动时，将对净损益(通过对浮动利率借款的影响)和其他综合收益的税后净额产生的影响。
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八、 与金融工具相关的风险(续)
3. 金融工具风险(续)
本集团面临交易性的汇率风险。此类风险由于经营单位以其记账本位币以外的货币进行的销售或采购所致。 本集团除销售额约4.85% (201 5年:5.01%) 是以发生销售的经营单位的记账本位币以外的货币计价外，其余的主要经营活动以经营单位的记账本位币计价。
下表为汇率风险的敏感性分析，反映了在其他变量不变的假设下，外币汇率发生合理、可能的变动时，将对净损益(由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化)和其他综合收益的税后净额产生的影响。
外币汇率 其他综合损益
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八、 与金融工具相关的风险(续)
3. 金融工具风险(续)
外币汇率 其他综合损益
权益工具投资价格风险，是指权益性证券的公允价值因股票指数水平和个别证券价值的变化而降低的风险。于2016年12月31 日，本集团暴露于因归类为交易性权益工具投资(附注五、 2)和可供出售权益工具投资(附注五、11 )的个别权益工具投资而产生的权益工具投资价格风险之下。本集团持有的上市权益工具投资在深圳证券交易所上市，并在资产负债表日以市场报价计量。
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八、 与金融工具相关的风险(续)
3. 金融工具风险(续)
权益工具投资价格风险(续)
以下证券交易所的、在最接近资产负债表日的交易日的收盘时的市场股票指数，以及年度内其各自的最高收盘点和最低收盘点如下：
下表说明了，在所有其他变量保持不变的假设下，本集团的净损益和其他综合收益的税后净额对权益工具投资的公允价值的每10%的变动(以资产负债表日的账面价值为基础)的敏感性。
权益工具投资 净损益 其他综合收益 股东权益
账面价值 增加/(减少) 的税后净额 合计
增加/(减少) 增加/(减少)权益工具投资
权益工具投资 净损益 其他综合收益 股东权益
账面价值 增加/(减少) 的税后净额 合计
增加/(减少) 增加/(减少)权益工具投资
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八、 与金融工具相关的风险(续)
本集团资本管理的主要目标是确保本集团持续经营的能力，并保持健康
的资本比率，以支持业务发展并使股东价值最大化。
本集团管理资本结构并根据经济形势以及相关资产的风险特征的变化对
其进行调整。为维持或调整资本结构，本集团可以调整对股东的利润分
配、向股东归还资本或发行新股。本集团不受外部强制性资本要求约
束。 2016年度和2015年度，资本管理目标、政策或程序未发生变化。
本集团采用资产负债率来管理资本，资产负债率是指期末负债总额除以
资产总额的比率。本集团于2016年12月 31 日的资产负债率为55%(2015
年12月31 日： 61%)，本集团管理层认为其符合本公司资本管理的要求。九. 公允价值的披露
1. 以公允价值计量的资产和负债
公允价值计量使用的输入值
活跃市场报价 重要可观察 重要不可观察
(第一层次) (第二层次) (第三层次) 合计
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
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九. 公允价值的披露(续)
1. 以公允价值计量的资产和负债(续)
公允价值计量使用的输入值
活跃市场报价 重要可观察 重要不可观察
(第一层次) (第二层次) (第三层次) 合计
以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融资产
管理层已经评估了货币资金、应收票据、应收账款、其他流动资产、应
收利息、其他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期
的非流动负债、其他流动负债等，因剩余期限不长，公允价值与账面价
金融资产和金融负债的公允价值，以在公平交易中，熟悉情况的交易双
方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额确定，而不是被迫出售或清算
情况下的金额。以下方法和假设用于估计公允价值。
长期应收款、其他非流动资产、长短期借款、长期应付款等，采用未来
现金流量折现法确定公允价值，以有相似合同条款、信用风险和剩余期
限的其他金融工具的市场收益率作为折现率。 201 6年12月 31 日，针对长
期应收款、长短期借款、长期应付款等自身不履约风险评估为不重大。
上市的权益工具，以市场报价确定公允价值。
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九. 公允价值的披露(续)
以公允价值计量的资产：
公允价值计量使用的输入值
以公允价值计量且其变动计入
公允价值计量使用的输入值
以公允价值计量且其变动计入
本年度及上年度本集团的金融资产和金融负债的公允价值未发生第一层
次和第二层次之间的转换。
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十、 关联方关系及其交易
注册地 业务 注册 对本公司 对本公司
性质 资本 持股 表决权
本公司的最终控制方为孙日贵。
子公司信息详见附注七、 1 。
3. 合营企业和联营企业
合营企业和联营企业详见附注七、 2。
山东孚日电机有限公司
(以下简称“孚日电机”) 与本公司同受控股股东控制
山东高密高源化工有限公司
(以下简称“高源化工”) 与本公司同受控股股东控制
高密市孚日小额贷款有限公司
(以下简称“孚日小额贷”) 与本公司同受控股股东控制
(以下简称“ 日升毛巾”) 该企业投资人孙艳为本公司董事长之妹
高密市孚日建材有限公司
(以下简称“孚日建材”) 与本公司同受控股股东控制
孚日集团沂水梦圆家纺有限公司
(以下简称“沂水梦圆”) 与本公司同受控股股东控制
高密市孚日物业管理有限公司
(以下简称“孚日物业”) 与本公司同受控股股东控制
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十、 关联方关系及其交易(续)
5. 本集团与关联方的主要交易
(1) 关联方商品和劳务交易
自关联方购买商品和接受劳务
向关联方销售商品和提供劳务
(2) 关联方资产转让
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十、 关联方关系及其交易(续)
5. 本集团与关联方的主要交易(续)
(3) 其他关联方交易
担保 担保 担保 担保是否
金额 起始日 到期日 履行完毕
担保 担保 担保 担保是否
金额 起始日 到期日 履行完毕
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十、 关联方关系及其交易(续)
5. 本集团与关联方的主要交易(续)
(1) 关联方商品和劳务交易
(a) 201 6年孚日电机为本集团提供维修服务及销售其他材料，以市场价
民币6,389,733.06元)。本集团向孚日电机提供水电汽、毛巾等，以
市场价收取水电汽费和毛巾费人民币836,597.07元(201 5年: 人民币
(b) 201 6年日升毛巾为本集团提供加工服务，以市场价向本集团收取加
团向日升毛巾提供水电汽、毛巾等，以市场价收取水电汽费和毛巾
(c) 201 6年玉龙孚日为本集团提供加工服务，以市场价向本集团收取加
团向玉龙孚日提供水电汽、毛巾等，以市场价收取水电汽费和毛巾
(d) 201 6年高源化工为本集团提供染化料服务，以市场价向本集团收取
化工提供水电汽、毛巾等，以市场价收取水电汽费和毛巾费
(e) 2016年沂水梦圆为本集团提供加工服务，以市场价向本集团收取人
民币1,882,342.83元(2015年: 无)。本集团向沂水梦圆提供水电汽、
毛巾等，以市场价收取水电汽费和毛巾费 153,956.49元(2015年:
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十、 关联方关系及其交易(续)
5. 本集团与关联方的主要交易(续)
(1) 关联方商品和劳务交易(续)
(f) 201 6年孚日建材向本集团提供其他材料， 以市场价向本集团收取其
建材提供水电汽、毛巾等，以市场价收取水电汽费和毛巾费
(g) 本集团向孚日物业提供毛巾 ，以市场价收取毛巾费35,555.56元
(2) 关联方资产转让
(a) 本年度，本集团向孚日电机购入电动机，以市场价格购入，购入价
(b) 本年度，本集团按市场价向孚日电机出售闲置的办公设备， 出售价
(3) 其他主要的关联交易
(a) 本年度，本集团发生的本公司关键管理人员薪酬(包括采用货币、实
物形式和其他形式)总额为人民币2,221,022.80元(201 5年：人民币
出售给孚日控股集团股份有限公司， 详见附注六、 1 。
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十、 关联方关系及其交易(续)
6. 关联方应收款项余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收及应付关联方款项均不计利息、无抵押、且无固定还款期。
十一、 承诺及或有事项
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十一、 承诺及或有事项(续)
截至资产负债表日，本集团并无需作披露的或有事项。
十二、资产负债表日后事项
于2017年4月 6 日，本集团第五届董事会召开第十八次会议，批准2016年
数，向全体股东每 10股派2 元现金红利 (含税) ， 共计分配现金股利
181,600,001 .00元。 不进行资本公积转增股本。本议案尚需公司201 6年
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十三、其他重要事项(续)
1 、 分部报告(续)
对外交易收入归属于客户所处区域。
非流动资产归属于该资产所处区域，不包括金融资产和递延所得税资
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十三、其他重要事项(续)
融资租赁：于201 6年 12 月 31 日，未确认融资费用的余额为人民币
率法在租赁期内各个期间进行分摊。根据与出租人签订的租赁合同，不
可撤销租赁的最低租赁付款额如下：
融资租入固定资产，参见附注五、 1 5。
于2016年， 本集团与远东宏信（天津）融资租赁有限公司( “出租方” )签
订了租期为三年的融资租赁售后租回合同。 根据该合同， 本集团将机器
设备以人民币35,251,766.21 元出售给出租方， 并按不等额年金法计算的
租金将该机器设备租回 。 租赁期满， 本集团可行使留购权以人民币2,000
元的名义价格回购该机器设备。 孚日控股集团股份有限公司为本集团提
重大经营租赁：根据与出租人签订的租赁合同，不可撤销租赁的最低租
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十四 、公司财务报表主要项目注释
应收账款信用期通常为2个月 ，主要客户可以延长至3个月。 应收账款不
应收账款的账龄分析如下：
应收账款坏账准备的变动如下：
年初数 本年计提 本年减少 年末数
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 计提 金额 比例 金额 计提
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十四 、公司财务报表主要项目注释(续)
1. 应收款项(续)
采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况如下：
金额 比例(%) 金额 金额 比例(%) 金额
于201 6年12月31 日，应收账款金额前五名如下：
年末余额 占应收账款 性质 账龄 坏账准备
于2015年12月31 日，应收账款金额前五名如下：
年末余额 占应收账款 性质 账龄 坏账准备
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十四 、公司财务报表主要项目注释(续)
其他应收款的账龄分析如下：
其他应收款坏账准备的变动如下：
年初余额 本年计提 本年转回 本年转销 本年核销 年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例 金额 计提 金额 比例 金额 计提
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十四 、公司财务报表主要项目注释(续)
2． 其他应收款(续)
于201 6年12月 31 日，采用个别认定法计提坏账准备的其他应收款情况如
账面余额 坏账准备 计提比例 不计提理由
于2015年12月 31 日，采用个别认定法计提坏账准备的其他应收款情况如
账面余额 坏账准备 计提比例 不计提理由
采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收账款情况如下：
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
金额 比例(%) 金额 金额 比例(%) 金额
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十四 、公司财务报表主要项目注释(续)
2． 其他应收款(续)
其他应收款按性质分类如下：
于201 6年12月31 日，其他应收款金额前五名如下：
年末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备
余额合计数 年末余额
于2015年12月31 日，其他应收款金额前五名如下：
年末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备
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十四、公司财务报表主要项目注释(续)
年初 本年变动 年末 年末
账面价值 追加 减少 权益法下 其他综合 其他权益 宣告现金 计提减值 账面 减值
投资 投资 投资损益 收益 变动 股利 准备 价值 准备子公司
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十四、公司财务报表主要项目注释(续)
3. 长期股权投资(续)
年初 本年变动 年末 年末
账面价值 追加 减少 权益法下 其他综合 其他权益 宣告现金 计提减值 账面 减值
投资 投资 投资损益 收益 变动 股利 准备 价值 准备子公司
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十四 、公司财务报表主要项目注释(续)
3. 长期股权投资(续)
长期股权投资减值准备的情况：
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
孚日集团高密阚家家纺
年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
孚日集团高密阚家家纺
4. 营业收入及成本
收入 成本 收入 成本
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十四、公司财务报表主要项目注释(续)
权益法核算的长期股权
处置长期股权投资产生的
处置委托贷款投资产生的
处置以公允价值计量且其变动计入
以成本法核算的被投资单位宣告
委托贷款投资在持有期间的
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1 、 非经常性损益明细表
201 6年金额非流动资产处置损失 (1,825,446.85)计入当期损益的政府补助 7,803,164.87对外捐赠支出 (1,282,876.00)对外委托贷款取得的收益 32,256,858.96处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益 12,083,495.40处置可供出售金融资产取得的投资收益 7,746,301.40除上述各项之外的其他营业外收入和支出 3,655,766.05
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2、 净资产收益率和每股收益
加权平均净资产收益率(%) 每股收益
股东的净利润 12.13 0.42 0.42扣除非经常性损益后归属于
加权平均净资产收益率(%) 每股收益
基本 稀释归属于公司普通股
股东的净利润 10.77 0.34 0.34扣除非经常性损益后归属于
本集团无稀释性潜在普通股。
